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因審計程序違規 立信及兩位注會被警示

2019-12-29 22:50 次閱讀

中國會計視野訊 中國證券監督管理委員會貴州監管局發布《【行政監管措施】關于對立信會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函措施的決定》,因在大唐高鴻數據網絡技術股份有限公司(證券簡稱:高鴻股份,證券代碼:000851),存在函證程序執行不到位、未發現費用跨期等問題,立信及兩位注會被貴州證監局采取出具警示函措施。

因審計程序違規 立信及兩位注會被警示

以下為公告全文:

【行政監管措施】關于對立信會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函措施的決定

立信會計師事務所(特殊普通合伙)、陳勇波、王曉燕:

根據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定,我局對你們執業的大唐高鴻數據網絡技術股份有限公司(以下簡稱高鴻股份)2018年年報審計項目進行了現場檢查。經查,存在以下問題:

一、函證程序執行不到位

你們在對位列高鴻股份前五大客戶(合并口徑)中的江蘇聚高信息科技有限公司、常州赫斯商貿有限公司、江蘇蘭創恒拓信息科技有限公司進行函證時,未有效查驗對方信息。同時,對回函異常情況未進一步核查。

二、未發現費用跨期問題

你們在銷售費用審計中,未對有關合同條款進行分析,未取得相關方出具的支付通知單,導致未發現高鴻股份子公司跨期確認費用問題。

你們的上述行為不符合《中國注冊會計師執業準則》的有關要求,違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、五十三條的規定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,我局決定對你所及注冊會計師陳勇波、王曉燕采取出具警示函的監督管理措施。請你們嚴格遵照《中國注冊會計師執業準則》執業,建立健全質量控制制度,確保執業質量。

如果對本監督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內向我局提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監督管理措施不停止執行。

中國證券監督管理委員會貴州監管局

2019年12月27日


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